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http://dspace.mj.gov.br/handle/1/7934
Autor(es): | Cruz Filho, Enelson Candeia da. Nunes, Danielle Montenegro Salamone. Santana, Claudio Moreira. |
Título: | Lei de Benford: uma análise de sua aplicabilidade em uma amostra de documentos fiscais nas prestações de contas de senadores da república |
Título(s) alternativo(s): | Benford’s law: an analysis of its applicability in a sample os tax documents pesented in the senators’ accountability Ley de Benford: un análisis de su aplicabilidad en una muestra de documentos fiscales presentados en las cuentas de los senadores de la república |
Data da publicação: | 2021-09 |
Fonte de publicação: | Revista brasileira de ciências policiais, v. 12, n. 6, p. 103-125, set./dez. 2021 |
Editora: | Academia Nacional de Polícia |
Tipo: | Artigo de revista |
Resumo: | Aqueles que têm por atribuição manifestarem-se sobre o grau de conformidade dos registros financeiros gerados por sistemas internos ou externos têm demandado um desenvolvimento contínuo de ferramentas destinadas ao exame analítico de grandes conjuntos de dados digitais. Alinhando-se às demais técnicas estatísticas de seleção de amostras de auditoria amplamente empregadas pelos profissionais que militam nesse setor, vem ganhando notoriedade a aplicação da Lei de Benford como instrumento de direcionamento do trabalho dos responsáveis por mensurarem o nível de conformidade dos gastos realizados por pessoas físicas ou jurídicas. Nesse cenário, o confronto entre frequências observadas e frequências esperadas para o primeiro, segundo e dois primeiros dígitos, de um dado número, pode direcionar e racionalizar procedimentos mais criteriosos de comprovação do gasto para determinados documentos e, consequentemente, identificar indivíduos que estejam cometendo fraudes, erros ou irregularidades no processo de prestação de contas de valores destinados ao custeio de despesas. |
Palavras-chave: | Política criminal Lavagem de dinheiro Fraude |
Notas: | Inclui notas explicativas, bibliográficas e bibliografia. |
Aparece nas coleções: | Revista Brasileira de Ciências Policiais - RBCP |
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